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十堰市茅箭区市府路1号
日期:2017/12/01 作者: 十堰张会计代理记账
一、增值税:
基本税率为17%;低税率为13%(粮、油、水、汽、煤气、液化气、民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、农用物资、农产品);零税率只适用于出口物资;小规模纳税人税率为3%。计算方法:以不含增值税税金的价格为计税依据。1、一般纳税人:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 ①销项税额=销售额×税率 ②进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。
2、小规模纳税人:应缴税额=销售额×税率销售额=含税销售额÷(1+征收率)
3、进口税率:应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
4、免税项目:①农业生产者销售自产农业产品; ②避孕药品和用具;③古旧图书。
二、消费税:
税率为:烟30-45%、酒及酒精5-25%、黄酒240元/吨、啤酒220元/吨、化装品30%、护肤护发品17%、贵重首饰及珠宝玉石10%、鞭炮、焰火15%、汽油0.2元/升、柴油0.1元/升、汽车轮胎10%、摩托车10%、小汽车3-8%。
1、一般情况:应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)
三、印花税 :
1、购销合同:按销售收入的*万分之三
2、加工承揽合同:按加工蔌承揽收入的*万分之五
3、财产租赁合同:招安租赁金额的*千分之一
4、技术、服务等合同:按合同所载金额的*万分之三
5、货物运输合同:按运输的费用的*万分之五
6、营业账簿包括生产经营帐册,按实收资本和资本公积合计金融的*万分之王
7、权利、许可证照:每件巾花五块
四、营业税:
税率:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业为3%; 金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产为5%; 娱乐业为5-20%。应纳税额=营业额×税率
免税项目:
①托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务;
②残疾人个人提供的劳务;
③医院、诊所和其它医疗机构提供的医疗服务;
④学校和其它教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学提供的劳务;
⑤农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险、以及相关的技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
⑥纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入,宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入。
五、关税:
1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价×适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%
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