十堰记账报税：费用报销规范及流程详解

众所周知，费用报销已经占据公司财务人员70%的工作时间了，俨然已经成为了财务人工作的重中之重，所以但凡会计能把费用报销做规范了，那么，基础账务工作的质量在很大程度上就可放心了。然而，在日常工作中，一些财务人员对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范，报销内容不明确等情况时有发生。今天，十堰代理记帐张会计为大家总结整理了关于费用报销的那些事，希望对大家有所帮助。

　　一、费用报销的情理法

　　费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。千奇百怪的理由，让提供合法合规的票据都成为了一件难事。企业利益应维护的是理，会计人员应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会变得拧巴，很容易让会计与业务对立。要打破这种隔阂，除了制度先行，会计人员应主动出击，用培训的方式把要求告诉业务人员。

　　二、费用报销时会计审核什么

　　(一)票据的合规性，挑出假票、废票。

　　(二)报销金额与票据金额是否一致。

　　(三)权签是否完整。

　　(四)费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批。

　　(五)报销单填写的事项与票据是否一致，会计做账时要随票走。

　　其中，(一)(二)(五)体现的是涉税风险控制，(三)体现的是授权控制，(四)体现的是预算控制。

　　三、没有票据怎么规范

　　没有票据财务要想办法啊!会计人员听到过这句话应该不陌生吧。业务人员借支备用金后，不还不报，一问为公司花了，再一问没有票，接着问怎么平账呢?于是就有了开头的那句回复。碰到这种情况怎么办?沟通多半没有用，因为这里面有个人利益，没票据就没对证，多爽。解决之道是说服老板带头规范，否则就一直挂账吧。

　　四、差旅费的报销

　　1、员工因公出差的必须经部门负责人核准，在规定的时间、地点、乘坐规定的交通工具、完成规定的任务;情况变化需改变地点或延长时间的，需事先报告主管领导同意。

　　2、员工出差经部门负责人同意可以预借差旅费，借款金额及手续按照《资金管理制度》。

　　3、员工出差应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。如与原规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销。

　　费用报销的一般规定：

　　a、遵循“实事求是，准确无误”的原则，有明确的发生原因、费用项目、发生时间、地点、金额及报销人、审批人;

　　b、报销的费用项目、报销标准和报销审批程序符合企业制度的规定;

　　c、报销人取得相应的报销单据，且报销单据上面经办人、验收证明(复核)人、审批人签名齐全，报销单据所附原始凭证应是税务机关认可的合法、完整、有效凭证;

　　费用报销的一般流程：

　　报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

　　单据的填写及原始凭证的黏贴需符合会计工作基本规范的要求：

　　1、报销单据填写应根据费用性质填写对应单据;

　　2、严格按单据要求项目认真写，注明附件张数，简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改;

　　3、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写;

　　4、报销单据金额、类型相同的(如车票等)，应尽量张贴在一块，并按金额大小排列;

　　5、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

　　6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额;

　　7、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准;

　　8、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等)，需有层次序列张贴;

　　9、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;

　　10、招待费的报销单据需注明其招待人员及人数并附用餐费作为餐费发票的附件。

　　11、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认;

　　12、有实物的报销单据需列出实物明细表并由验收人验收后在发票背面签名确认，低值易耗品等需入库的实物单据还应附入库单;

　　费用报销工作如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，所以做好费用报销就显得尤为重要了，关于费用报销，如果您还有不明白的地方都可以咨询十堰代理记帐张会计，十堰张会计主要从事代理记账、工商注册、财务代理记账、社保公积金服务、各类许可证代理业务。代理记账、工商注册联系电话：15334261110.网址：/

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