“节税”“避税”有方法，使用不当多缴税

之前我们有说过偷税与漏税、节税、避税的区别。节税是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，当存在着多种纳税方案的选择时，纳税人通过充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，以税收负担最低的方式来处理财务、经营、交易事项。合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。

　　一、发放职工年终奖，为了让职工少交个人所得税，规避大额年终奖金适用个税税率太高的情况，分两次发放，分两次计税。根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　二、账面利润过多，为了让企业少交企业所得税，会计人员让老板把家里平时购物的费用发票拿到公司入账，少交了企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　三、进项税额严重不足，为了让企业少交增值税，会计人员把不能抵扣的专用发票认证并抵扣了增值税。财税〔2016〕36号附件1规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　会计人员聪明反被聪明误，节税不成，相反给企业造成了大量经济损失，并给企业留下了纳税诚信污点。

　　关于工资的税前扣除，按照企业所得税法规定，只有合理的工资薪金才允许税前扣除：

　　(1)企业发放的工资、薪金如果没有代扣代缴个人所得税，不能证明其工资、薪金支出的属性，不允许在企业所得税前扣除;

　　(2)目前对于没有缴纳社保的人员的工资，只要是属于合理的工资，就允许税前扣除，与是否缴纳五险一金无关。

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