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关于开具红字票的一些问题都在这里

日期:2020/11/17 作者: 十堰张会计代理记账

    企业在开具发票过程中经常会遇到一些特殊情况需要开具红字发票,但红字发票不能随意开具哦!遇到不同情况如何开具红字发票?看看这几个常见问题有没有您想知道!


    1、增值税专用发票还没抵扣,如何开具红字发票?


    答:购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


    销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。


    2、增值税专用发票已经抵扣,如何开具红字发票?


    答:购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


    3、销售方开具的红字发票,是否需要交给购买方?


    答:根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,由购买方填写《信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证,因此,此种情形,销售方需要将红字专票对应的联次(发票及抵扣联)交给购买方。其他情形,并未做明确规定的,应与《信息表》保持一致,销售方开具《信息表》的,红字发票不需交给购买方,购买方开具《信息表》的,红字发票需交给购买方。


    4、小规模代开的专票需要开具红字发票,信息表的销售方及纳税人识别号如何填写?


    答:填写代开专票的税务机关的名称及纳税人识别号。


    来源:武汉税务

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