企业到底是查账征收好还是核定征收好？

    注册公司后，税务登记都需要填写所得税申报方式是查账征收还是核定征收，开始接触的会计可能不太明白，这两者到底是怎么回事？又有什么区别呢？小会今天给大家分别讲下查账征收和核定征收。

    查账征收

    查账征收是由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实，如有不符时，可多退少补。

    核定征收

    核定征收是指由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。

    查账征收的情形

    查账征收式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。

    核定征收的情形

    《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：

    1、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

    2、依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

    3、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

    4、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

    5、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

    6、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

    查账征收纳税申报

    应纳所得税额=（收入-成本-费用-税金-损失）*所得税率

    按月或季度预缴，年终汇缴清算，适用于A类申报表

    核定征收的方式

    核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法：

    1、定额征收：直接核定所得税额；

    2、核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

    （1）定额征收

    （2）核定应税所得率

    （3）核定征收纳税申报

    一般纳税人基本都是查账征收，小规模纳税人可以根据自身情况选择是否核定征收！

    （企业所得税核定征收与一般纳税人没有直接关系。间接的关系是一般纳税人一般情况下账证都会比较齐全，会比较接近企业所得税查账征收的条件，但是并非一定会达到要求，企业所得税的查账征收对账务处理的要求是非常高的。）

    注意：

    1.如果公司财务核算制度不健全，不能正确核算其成本费用，就需要核定征收。如果税局核定的税率不合适，要及时反应，看能不能申请调整。

    2.如果公司的利润率低于核定应税所得率的话，那么赶紧争取查账征收，因为这样就可以少缴税了。

    3.不论是核定征收还是查账征收，企业所得税都必须按时申报，并且每年5月底前需要汇算清缴，否则企业将有纳税的风险，老板自己也可能进入黑名单。

    说在最后：小规模纳税人选择哪一种征收方式更适合企业，是需要通过专业的财税筹划和分析的。一般来说，如果企业是初创期或微利型企业，实际盈利不多甚至亏损，那么只要账务属实，实际需要缴纳的税款可能比核定征收的要低。但对于一些特殊行业，比如餐饮、住宿、建筑、娱乐等，由于行业特点，在交易往来中无法取得各类发票，相对来说，核定征收会相对简单划算些。

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