2017年年底财务人员必须知道的十堰代理记账工作6大重点

2017年即将结束，每年的年底大概是每家企业财务人员或者代理记账公司工作人员最忙的时候，财务决算预算、年终报表、所得税申报及汇缴代理记账等工作6大重点都会陆续开展。

　　A、年底财务关账的时间

　　(1)年度结账日为公历年度每年的12月31日。

　　(2)年度关账日由企业自行确定(一般为12月25日-30日之间)。

　　(3)每个财务人员都应清楚年底关账时间，并提前做好准备!

　　B、核实资产和盘点物资

　　(1)存货盘点

　　各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

　　(2)清查固定资产

　　各项固定资产账面数量与实物数量是否一致，是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。

　　特别提醒

　　①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。

　　②盘点表要有财务监盘人和实物保管人共同签字确认。

　　C、盘点现金和核对银行存款

　　(1)库存现金

　　现金账上不能出现负数;核对现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

　　(2)银行存款

　　核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户，建议销户。

　　D、投资类资产的确认

　　(1)关注被投资企业的经营情况，避免投资打水漂儿;

　　(2)及时取得联营、合营公司的报表资料，确认投资收益;

　　(3)及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值，准确核算损益。

　　E、费用的报销和票据的取得

　　(1)按照权责发生制原则，当年费用及时入账，避免出现费用跨期入账;

　　(2)按照配比原则，分配已支付的费用;

　　(3)关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

　　(4)已发生并记账的费用是否全部取得合规票据，未取得票据的应把责任落实到具体人员。

　　F、税务处理要注意的地方

　　(1)检查当年的税费缴纳情况，所得税税前扣除要合规;

　　(2)检查发票的使用情况;

　　(3)检查企业当年的账务处理;

　　(4)检查摊销和计提情况;

　　(5)核对清楚往来账目;

　　(6)对企业财务全面核查。

　　G、往来账项的核对、确认、催收、清理

　　(1)应收账款及时核对确认金额，应该将催收纳入考核，做出账龄分析，了解债务人的财务状况，评估坏账风险;

　　(2)其他应收款及时催要结清，避免损失和产生税务风险，是否存在违规行为，如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

　　(3)预收账款要及时按规定结转收入，是否存在调节利润现象;

　　(4)应付账款及时核实金额，记账、暂估金额是否属实、合理;

　　(5)其他应付款中关联方资金占用是否付息，比如从股东处借款，是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

　　(6)应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确，预提的年终奖金是否准确。

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